Usa l'Allegato F (Modulo 1040) per riportare le entrate e le spese dell'azienda agricola. Archivialo con il modulo 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041 o 1065. La tua attività agricola può assoggettarti a tasse statali e locali e ad altri requisiti come licenze e tasse aziendali.
Le norme fiscali richiedono che l'agricoltore classifichi il reddito e le perdite in due categorie: guadagnato o passivo. Se la perdita dell'agricoltore deriva da un'attività agricola passiva, l'uso di qualsiasi perdita agricola risultante è limitato ai fini fiscali. Una perdita di agricoltura passiva può generalmente essere rivendicata solo contro altri redditi passivi.
Questo è riportato nel Modulo 1040, Programma F: Profitti o perdite dall'agricoltura.
L'IRS stabilisce che in genere puoi richiedere tre anni consecutivi di perdite agricole. In alcune situazioni, tuttavia, possono essere possibili quattro anni consecutivi di reclami.
La maggior parte dei pagamenti dei programmi agricoli, segnalati ai destinatari e all'IRS nella Tabella 1099-G, alcuni pagamenti governativi, sono tassabili e devono essere aggiunti al reddito nella Tabella F (Modulo 1040). Le spese associate alla pratica agricola o al progetto sostenuto da questi pagamenti di solito compensano il denaro ricevuto.
Solo gli agricoltori che operano come aziende sono tenuti a presentare il programma F. Devi essere impegnato nell'agricoltura a scopo di lucro per essere considerato un'impresa. Ciò significa che hai guadagnato denaro in almeno tre degli ultimi cinque anni fiscali, o due su sette anni per l'allevamento o l'allevamento di cavalli.
Gli esempi includono benzina, petrolio, carburante, acqua, affitto, elettricità, telefono, manutenzione di automobili, riparazioni, assicurazioni, interessi e tasse. Gli agricoltori devono ripartire queste spese tra la loro attività e le parti personali. Generalmente, la parte personale di queste spese non è detraibile.
Ammortamento. I proprietari di piccole aziende agricole possono detrarre il costo dell'ammortamento di attrezzature agricole come camion e trattori, edifici, miglioramenti e macchinari necessari. Non possono detrarre l'ammortamento delle loro case, veicoli personali o qualsiasi altra cosa non direttamente coinvolta nella produzione di reddito.
L'IRS afferma che sei un agricoltore se "coltivi, gestisci o gestisci un'azienda agricola a scopo di lucro, sia come proprietario che come inquilino."Le fattorie includono piantagioni, ranch, gamme, frutteti e boschetti e puoi allevare bestiame, pesce o pollame o coltivare frutta e verdura.
Il programma IRS F viene utilizzato per segnalare il reddito imponibile guadagnato dall'agricoltura o dalle attività agricole. Questo programma deve essere incluso nel modulo 1040 di dichiarazione dei redditi indipendentemente dal tipo di reddito agricolo e dal fatto che si tratti di un'attività commerciale primaria o meno.
Definizione del reddito agricolo
Qualsiasi reddito ricevuto dalla lavorazione del suolo, dall'allevamento del bestiame, dal mantenimento di cavalli da corsa o da altre attività agricole simili conta come reddito agricolo. ... In alcuni casi, anche il reddito derivante dall'allevamento di pesci, vivai o cespugli di zucchero d'acero può essere considerato reddito agricolo.
Se sei un agricoltore tradizionale che alleva colture o bestiame, sei considerato un imprenditore autonomo e dovresti presentare la domanda utilizzando Schedule F, Profit or Loss From Farming.
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