Un'opzione stock di incentivazione (ISO) è un vantaggio aziendale che conferisce a un dipendente il diritto di acquistare azioni di azioni della società a un prezzo scontato con l'ulteriore vantaggio di eventuali agevolazioni fiscali sull'utile. Il profitto sugli ISO qualificati è solitamente tassato all'aliquota delle plusvalenze, non all'aliquota più alta per il reddito ordinario.
Quando si esercitano le Incentive Stock Option, si acquista il titolo a un prezzo prestabilito, che potrebbe essere ben al di sotto del valore di mercato effettivo. Il vantaggio di un'ISO è che non devi segnalare il reddito quando ricevi una concessione di stock option o quando eserciti tale opzione.
Per implementare queste strategie in modo efficace, tuttavia, è importante comprendere alcuni dei pro e dei contro dei programmi di incentivazione:
Se ti viene concesso un premio azionario limitato, hai due scelte: puoi pagare l'imposta sul reddito ordinaria sul premio quando viene concesso e pagare le imposte sulle plusvalenze a lungo termine sul guadagno quando vendi, oppure puoi pagare l'imposta sul reddito ordinaria su l'intero importo quando gilet.
Perché i dipendenti preferiscono gli ISO agli NQO? I dipendenti che soddisfano il periodo di detenzione richiesto per gli ISO tratteranno la differenza tra i proventi delle vendite e il prezzo di esercizio come una plusvalenza a lungo termine.
Quando si esercitano le stock option acquistate sul mercato, gli eventuali profitti realizzati vengono considerati plusvalenze. In quanto tali, questi profitti non sono considerati compensi dal lavoro e quindi non influiscono sull'ammontare dei sussidi di previdenza sociale.
Un'altra opzione è aspettare di esercitare fino all'IPO e fare quello che viene chiamato un esercizio senza contanti. In sostanza, puoi vendere le tue azioni lo stesso giorno in cui le eserciti e coprire il costo dell'esercizio (compreso l'AMT che attivi) vendendo una parte delle tue azioni.
Oltre a incoraggiare comportamenti non etici, gli incentivi finanziari possono creare disuguaglianze salariali, che a loro volta possono causare turnover e danneggiare le prestazioni. Numerosi studi hanno dimostrato che le persone giudicano l'equità della propria retribuzione non in termini assoluti, ma piuttosto in termini di confronto con la retribuzione guadagnata dai pari.
Possono esserci enormi vantaggi finanziari che derivano dalle stock option dei dipendenti. I dipendenti di livello superiore possono spesso convertire le loro opzioni in profitti a sei e sette cifre. In questi casi, i profitti delle stock option possono superare i loro stipendi base.
Incentive Stock Options (IRC §422)
Il vantaggio delle stock option incentivanti è il trattamento fiscale favorevole per i dipendenti (generalmente la varietà di compensazione azionaria preferita dai dipendenti). Gli svantaggi sono i requisiti di legge (piuttosto restrittivi) e la mancanza di qualsiasi detrazione per la Società.
È possibile utilizzare qualsiasi versione di TurboTax, tuttavia, il modulo 3921 è solo un modulo informativo. Generalmente non viene inserito nella dichiarazione dei redditi a meno che non sia stato poi venduto lo stock o se si potesse essere soggetti a un'imposta minima alternativa (AMT).
Poiché le azioni che ricevi tramite borse di studio e RSU sono essenzialmente un compenso, di solito le vedrai riportate automaticamente sul tuo W-2. In genere, le tasse vengono trattenute per andare contro ciò che potresti dover quando fai le tasse.
Con le RSU, sei tassato quando le azioni vengono consegnate, che è quasi sempre alla maturazione. Il reddito imponibile è il valore di mercato delle azioni al momento della maturazione. Hai un reddito di compensazione soggetto all'imposta federale e sull'occupazione (previdenza sociale e Medicare) e qualsiasi imposta statale e locale.
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